Làm thế nào để lập báo cáo tài chính đầy đủ và đúng chuẩn theo quy định của nhà nước? Đây là câu hỏi mà rất nhiều doanh nghiệp quan tâm mỗi khi cuối năm đến. Cùng Sunday Corp – Công ty kế toán Đà Nẵng đọc ngay bài viết dưới đây để bỏ túi cách lập báo cáo tài chính hợp nhất đúng chuẩn.
Một số nguyên tắc cần tuân thủ khi làm báo cáo tài chính cuối năm
Nguyên tắc dồn tích
Theo cơ sở kế toán dồn tích, các giao dịch và sự kiện sẽ được ghi nhận vào thời điểm phát sinh. Không căn cứ vào thời điểm thực thu, thực chi tiền và được ghi nhận vào sổ kế toán và báo cáo tài chính của các kỳ kế toán liên quan. Doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính theo nguyên tắc kế toán dồn tích. Ngoại trừ các thông tin liên quan đến các luồng tiền.
Nguyên tắc hoạt động liên tục
Báo cáo tài chính phải được lập trên cơ sở giả định là doanh nghiệp đang hoạt động liên tục. Nếu báo cáo tài chính không được lập trên cơ sở hoạt động liên tục, thì sự kiện này cần được nêu rõ, cùng với cơ sở dùng để lập báo cáo tài chính. Thêm vào đó là lý do khiến cho doanh nghiệp không được coi là đang hoạt động liên tục.
Xem thêm >>> Dịch vụ Báo cáo tài chính hàng đầu Đà Nẵng Sunday Corp
Nguyên tắc bù trừ
– Tài sản và nợ phải trả nên được trình bày riêng biệt. Chỉ thực hiện bù trừ khi tài sản và nợ phải trả liên quan đến cùng một đối tượng, có vòng quay nhanh, phát sinh từ các giao dịch và sự kiện cùng loại.
– Khi lập Bảng cân đối kế toán tổng hợp giữa các đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới trực thuộc không có tư cách pháp nhân. Đơn vị cấp trên phải thực hiện loại trừ tất cả số dư của các khoản mục phát sinh từ các giao dịch nội bộ giữa đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới, giữa các đơn vị cấp dưới với nhau (Bù trừ doanh thu, thu nhập khác và chi phí).
+ Được bù trừ theo quy định tại một chuẩn mực kế toán khác
+ Một số giao dịch ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp thì được bù trừ khi nhận giao dịch và trình bày báo cáo tài chính.
Xem thêm: Dịch vụ Báo cáo thuế Đà Nẵng
Xem thêm: Dịch vụ kế toán Đà Nẵng
Hướng dẫn ghi các chỉ tiêu để lập báo cáo tài chính hoàn chỉnh
| Công Ty TNHH BCTC | Mẫu số B01-DN | ||||||||||||
| (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
|||||||||||||
| BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN | |||||||||||||
| (Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015) | |||||||||||||
| Đơn vị tính : VNĐ | |||||||||||||
| TÀI SẢN | Mã số |
Thuyết minh |
Cách lấy số liệu | ||||||||||
| A | B | C | 1 | ||||||||||
| A- TÀI SẢN NGẮN HẠN | 100 | = 110+120+130+140+150 | |||||||||||
| I. Tiền và các khoản tương đương tiền | 110 | = 111+112 | |||||||||||
| 1. Tiền | 111 | Dư Nợ TK 111, 112, 113 | |||||||||||
| 2. Các khoản tương đương tiền | 112 | Dư Nợ TK 1281,1288 – Thời hạn gốc không quá 3 tháng | |||||||||||
| II. Đầu tư tài chính ngắn hạn | 120 | = 121+122+123 | |||||||||||
| 1. Chứng khoán kinh doanh | 121 | Dư Nợ TK 121 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) | 122 | Dư có 2291 (Ghi âm) – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn | 123 | Dự 1281, 1282, 1288 – MS112 | |||||||||||
| III. Các khoản phải thu ngắn hạn | 130 | =131+132+133+134+135+136+137+139 | |||||||||||
| 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng | 131 | Dư Nợ chi tiết TK 131 – dưới 1 năm | |||||||||||
| 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn | 132 | Dư Nợ chi tiết TK 331 – dưới 1 năm | |||||||||||
| 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn | 133 | Dư Nợ chi tiết TK 1362,1363,1368 – dưới 1 năm | |||||||||||
| 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng | 134 | Dư Nợ TK 337 | |||||||||||
| 5. Phải thu về cho vay ngắn hạn | 135 | Dư Nợ chi tiết TK 1283 – dưới 1 năm | |||||||||||
| 6. Phải thu ngắn hạn khác | 136 | Dư Nợ chi tiết TK 1385, 1388, 334, 338, 141, 244 – dưới 1 năm | |||||||||||
| 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) | 137 | Dư Có chi tiết TK 2293 – dưới 1 năm | |||||||||||
| 8. Tài sản thiếu chờ xử lý | 139 | Dư Nợ TK 1381 | |||||||||||
| IV. Hàng tồn kho | 140 | = 141+149 | |||||||||||
| 1. Hàng tồn kho | 141 | Dư Nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158 | |||||||||||
| 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) | 149 | Dư Có chi tiết TK 2294 (Ghi âm) | |||||||||||
| V. Tài sản ngắn hạn khác | 150 | = 151+152+154+158 | |||||||||||
| 1. Chi phí trả trước ngắn hạn | 151 | Dư Nợ chi tiết TK 242 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ | 152 | Dư Nợ TK 133 | |||||||||||
| 3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước | 153 | Dư Nợ chi tiết TK 333 | |||||||||||
| 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ | 154 | Dư Nợ TK 171 | |||||||||||
| 5. Tài sản ngắn hạn khác | 155 | Dư Nợ chi tiết TK 2288 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| B- TÀI SẢN DÀI HẠN | 200 | = 210+220+240+250+260 | |||||||||||
| I. Các khoản phải thu dài hạn | 210 | =211+212+213+214+215+216+219 | |||||||||||
| 1. Phải thu dài hạn của khách hàng | 211 | Dư Nợ chi tiết TK 131 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 2. Trả trước cho người bán dài hạn | 212 | Dư Nợ chi tiết TK 331 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc | 213 | Dư Nợ TK 1361 | |||||||||||
| 4. Phải thu nội bộ dài hạn | 214 | Dư Nợ chi tiết TK 1362, 1363, 1368 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 5. Phải thu về cho vay dài hạn | 215 | Dư Nợ chi tiết TK 1283 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 6. Phải thu dài hạn khác | 216 | Dư Nợ chi tiết TK 1385, 1388, 334, 338, 141, 244 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) | 219 | Dư Có chi tiết TK 2293 – trên 12 tháng | |||||||||||
| II. Tài sản cố định | 220 | = 221+224+227+230 | |||||||||||
| 1. Tài sản cố định hữu hình | 221 | = 222+223 | |||||||||||
| – Nguyên giá | 222 | Dư Nợ TK 211 | |||||||||||
| – Giá trị hao mòn luỹ kế (*) | 223 | Dư Có TK 2141 | |||||||||||
| 2. Tài sản cố định thuê tài chính | 224 | =225+226 | |||||||||||
| – Nguyên giá | 225 | Dư Nợ TK 212 | |||||||||||
| – Giá trị hao mòn luỹ kế (*) | 226 | Dư Có TK 2142 | |||||||||||
| 3. Tài sản cố định vô hình | 227 | =228+229 | |||||||||||
| – Nguyên giá | 228 | Dư Nợ TK 213 | |||||||||||
| – Giá trị hao mòn luỹ kế (*) | 229 | Dư Có TK 2143 | |||||||||||
| III. Bất động sản đầu tư | 230 | =241+242 | |||||||||||
| 1. Nguyên giá | 231 | Dư Nợ TK 217 | |||||||||||
| 2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) | 232 | Dư Có TK 2147 | |||||||||||
| IV. Tài sản dở dang dài hạn | 240 | =241+242 | |||||||||||
| 1. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn | 241 | Dư Nợ chi tiết TK 154 và dư Có chi tiết TK 2294 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang | 241 | Dư Nợ TK 241 | |||||||||||
| V. Đầu tư tài chính dài hạn | 250 | = 251+252+253+254+255 | |||||||||||
| 1. Đầu tư vào công ty con | 251 | Dư Nợ TK 221 | |||||||||||
| 2. Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết | 252 | Dư Nợ TK 222 | |||||||||||
| 3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 253 | Dư Nợ chi tiết TK 2281 | |||||||||||
| 4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) | 254 | Dư Có chi tiết TK 2292 | |||||||||||
| 5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn | 255 | Dư Nợ TK 1281, 1282, 1288 – trên 12 tháng | |||||||||||
| VI. Tài sản dài hạn khác | 260 | = 261+262+268 | |||||||||||
| 1. Chi phí trả trước dài hạn | 261 | Dư Nợ chi tiết TK 242 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại | 262 | Dư Nợ TK 243 | |||||||||||
| 3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn | 263 | Dư Nợ chi tiết TK 1534 và dư Có chi tiết TK 2294 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 4. Tài sản dài hạn khác | 268 | Dư Nợ chi tiết TK 2288 | |||||||||||
| TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) | 270 | = 100+200 | |||||||||||
NGUỒN VỐN |
|||||||||||||
| C- NỢ PHẢI TRẢ | 300 | = 310+330 | |||||||||||
| I. Nợ ngắn hạn | 310 | =311+312+313+314+315+316+317 +318 +319+320 | |||||||||||
| 1. Phải trả người bán ngắn hạn | 311 | Dư Có chi tiết TK 331 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn | 312 | Dư Có chi tiết TK 131 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước | 313 | Dư Có TK 333 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 4. Phải trả người lao động | 314 | Dư Có TK 334 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 5. Chi phí phải trả ngắn hạn | 315 | Dư Có TK 335 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 6. Phải trả nội bộ ngắn hạn | 316 | Dư Có chi tiết TK 3362, 3363, 3368 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng | 317 | Dư Có TK 337 | |||||||||||
| 8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn | 318 | Dư Có chi tiết TK 3387 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 9. Phải trả ngắn hạn khác | 319 | Dư Có chi tiết TK 338, 138, 344 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn | 320 | Dư Có chi tiết TK 341 và 34311 | |||||||||||
| 11. Dự phòng phải trả ngắn hạn | 321 | Dư Có chi tiết TK 352 – dưới 12 tháng | |||||||||||
| 12. Quỹ khen thưởng phúc lợi | 322 | Dư Có của TK 353 | |||||||||||
| 13. Quỹ bình ổn giá | 323 | Dư Có của TK 357 | |||||||||||
| 14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ | 324 | Dư Có TK 171 | |||||||||||
| II. Nợ dài hạn | 330 | = 331+332+333+334+335+336+337 | |||||||||||
| 1. Phải trả người bán dài hạn | 331 | Dư Có TK 331 – Thời hạn trên 12 tháng | |||||||||||
| 2. Người mua trả tiền trước dài hạn | 332 | Dư Có chi tiết TK 131 – Thời hạn trên 12 tháng | |||||||||||
| 3. Chi phí phải trả dài hạn | 333 | Dư Có TK 335 – Thời hạn trên 12 tháng | |||||||||||
| 4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh | 334 | Dư Có chi tiết TK 3361 | |||||||||||
| 5. Phải trả nội bộ dài hạn | 335 | Dư Có chi tiết TK 3362, 3363, 3368 – Thời hạn trên 12 tháng | |||||||||||
| 6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn | 336 | Dư Có chi tiết TK3387 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 7. Phải trả dài hạn khác | 337 | Dư Có chi tiết TK 338, 344 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn | 338 | Dư Có chi tiết TK 341 và Dư Có TK 34311 trừ (-) dư Nợ TK 34312 cộng (+) dư Có TK 34313. |
|||||||||||
| 9. Trái phiếu chuyển đổi | 339 | Dư Có chi tiết của TK 3432 | |||||||||||
| 10. Cổ phiếu ưu đãi | 340 | Dư Có chi tiết TK 41112 – chi tiết Nợ phải trả | |||||||||||
| 11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả | 341 | Dư Có TK 347 | |||||||||||
| 12. Dự phòng phải trả dài hạn | 342 | Dư Có chi tiết TK 352 – trên 12 tháng | |||||||||||
| 13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ | 343 | Dư Có của TK 356 | |||||||||||
| D- VỐN CHỦ SỠ HỮU | 400 | = 410+430 | |||||||||||
| I. Vốn chủ sở hữu | 410 | = 411+412+413+414+415+416+417 +418+419+420+421 | |||||||||||
| 1. Vốn góp của chủ sở hữu | 411 | Dư Có TK 4111 | |||||||||||
| – Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết | 411a | Dư Có TK 41111 | |||||||||||
| – Cổ phiếu ưu đãi | 411b | Dư Có chi tiết TK 41112 | |||||||||||
| 2. Thặng dư vốn cổ phần | 412 | Số dư TK 4112 (Dư Nợ: ghi âm) | |||||||||||
| 3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu | 413 | Dư Có chi tiết TK 4113 | |||||||||||
| 4. Vốn khác của chủ sở hữu | 414 | Dư Có Tài khoản 4118 | |||||||||||
| 5. Cổ phiếu quỹ (*) | 415 | Dư Nợ TK 419 (ghi âm) | |||||||||||
| 6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản | 416 | Số dư Có TK 412, (Dư Nợ: ghi âm) | |||||||||||
| 7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái | 417 | Số dư Có TK 413 (Dư Nợ: ghi âm) | |||||||||||
| 8. Quỹ đầu tư phát triển | 418 | Dư Có TK 414 | |||||||||||
| 9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp | 419 | Dư Có TK 417 | |||||||||||
| 10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu | 420 | Dư Có TK 418 | |||||||||||
| 11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối | 421 | Số dư TK 421 | |||||||||||
| – LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước | 421a | Số Dư TK 4211 (Dư Nợ: ghi âm) | |||||||||||
| – LNST chưa phân phối kỳ này | 421b | Số Dư TK 4212 (Dư Nợ: ghi âm) | |||||||||||
| 12. Nguồn vốn đầu tư XDCB | 422 | Dư Có TK 441 | |||||||||||
| II. Nguồn kinh phí và quỹ khác | 430 | = 431+432+433 | |||||||||||
| 1. Nguồn kinh phí | 431 | Dư Có TK 461 – Dư Nợ TK 161 | |||||||||||
| 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ | 432 | Dư Có TK 466 | |||||||||||
| TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) | 440 | = 300+400 | |||||||||||
| Lập, ngày 30 tháng 03 năm 2015 | |||||||||||||
| Người lập biểu | Kế toán trưởng | Giám đốc | |||||||||||
| (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên, đóng dấu) | |||||||||||
Sau hơn nhiều năm hoạt động, Sunday Corp đã hỗ trợ hàng ngàn doanh nghiệp lập báo cáo tài chính đúng chuẩn theo quy định. Nếu công ty bạn đang cần tư vấn về cách làm 1 báo cáo tài chính hoàn chỉnh, đừng ngần ngại liên hệ Sunday Corp theo hotline: 0905.909639.
SUNDAY CORP – Dịch vụ thành lập doanh nghiệp Đà Nẵng
Địa chỉ: Tầng 7 | Toà nhà Bộ Kế Hoạch Đầu Tư khu vực miền Trung – 103 Lê Sát, Q. Hải Châu, Đà Nẵng
Điện thoại: 02363 623468
Fax: 02363 623479
Hotline: 0905 909 639
Email: linh@sundaycorp.vn
Website: https://danangbusiness.com/
